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3800亿减税“大礼包”来了,小微企业能否破解经营困局?

2017-04-26 来源: 南方都市报 原文链接 评论0条

继一季度“减少企业税负3500亿元左右、涉企收费约2000亿元”的减税降费方案出台之后,中小企业再次收到减负大礼包——政府进一步推出六大减税举措,其中仅第二条“扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围”,预计全年就将再减轻各类市场主体税负3800多亿元。

 

“与享受各种资源的大企业不同,小企业每天思考的是生死存亡。因此对于小企业该考虑的不是如何征税,而是继续减税减负”,阿里巴巴集团创始人马云作为企业家代表在上月国税总局与全国工商联召开的座谈会中表示。


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阿里巴巴董事局主席马云在座谈会上发言。(新华社图)

 

减税大礼包对于转型升级阵痛中的中小企业意味着什么?

 

中小制造企业资金困局


“干了这么多年的老本行怎么会越来越亏呢?”李江(化名)想不明白自己的服装厂在广州海珠区开了近20年,眼看着送出去的货越来越多,流进来的钱却一年不如一年。“这两年连订单量也在减少,能维持运营下去就很不错了”,李江熄灭烟头走向隔条街的另一个厂房,那里需要安装空气过滤器,“环保局已经催过多次,倒贴钱也得装,再拖下去就要关门大吉了。”


和李江一样把“老本行”越做越艰难的还有在广州番禺经营一家木材交易档口的林源,“业绩一年比一年差,工人都用不起了。”


像这样的中小企业并非珠三角的特例。“小微企业在中国有7000万家,占了30%的GDP和30%人口,是非常有经济活力的一群人”,西南财经大学经济与管理研究院院长甘犁称,“但是他们面临的现状是:之前能够盈利的比例有70%,现在大幅下降到40%。”


“生产成本、人力成本、土地成本、融资费用等综合成本都在快速增加,企业经营更加困难”,中国电子商务协会政策法律委员会专家张凌霄指出,“我们看到有一些制造业,在向东亚、东南亚国家转移,而小微企业并没有实力迁移出去,只能原地踏步做自己的小本买卖,去承受快速上涨的各种交易成本。”


此外,中小企业的融资难度远高于大型企业。“从信贷占比来看,中小企业只占总额的3%”,甘犁补充道。

  

电商小微企借风口突进


李江反复向笔者感慨没赶上电商的红利也没早些去做外贸,的确,近几年有一批借助电商“快跑”的中小微企业近年在李江眼前拔地而起。

 

“我们2008年从电商起家,两年之内做出了规模”,女装品牌茵曼母公司汇美集团董事副总裁兼CFO陈煜向笔者回顾道。据了解,目前的汇美集团人员规模有1400多人,其中1000人左右为电商团队,“年销售额超过十亿,纳税额破亿元。”同样借助电商平台成长起来的还有林氏木业,“从2007年最早的2人创业团队,发展至今已有2800余人。”公开数据显示,林氏木业创办第一年的营业额为500万,2008年增长至2000万,2012年则飙升至3.2亿元。

 

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借助电商平台成长起来的林氏木业发展迅速。

 

除了初创企业的组织架构灵活之外,这些中小微企业还有政策风口的助力。“佛山市地方政府为大力发展电子商务,在政策上有很多的优惠措施”,林氏木业方面称,如2016年佛山市财政预算安排电子商务发展专项资金扶持电商企业,扶持方案里要求申报的电商企业至少近两年在业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法或受到行政处罚的记录。

  

让林氏木业受益匪浅的还有营改增。“一方面是营改增带来的税收减免,另一方面则是通过地方扶持政策来减轻企业压力”,林氏木业总经理马灿兴如是透露。

 

 现在林氏木业已不再是政策福利扶持下的中小企业。据了解,林氏木业的年交易额已达30亿元,被评上“九江镇2016年度纳税大户光荣榜”。但比起销售业绩,林氏木业更乐于提及的是“对行业的改变”,“我们通过淘宝/天猫的平台,在做一件改变行业的事情”,马灿兴称,他们“通过淘宝/天猫的销售平台,用我们的销售服务团队把佛山当地的家具产品送货到客户家里,解决了以往大家买家具的价格高、款式少、品质没保证等诸多难点”。马灿兴称,“我们的产品都是由当地的加工厂给我们做生产。到目前为止,仅在佛山地区,就已经有近百家加工厂在为林氏木业生产。”

 

线上线下新挑战

 

不过,如今电商高速成长期已过、线下依旧红海一片,无论是像李江、林源一样的传统制造企业,还是茵曼、林氏木业等电商企业都站在了各自的转折 点上,面临着探索新的盈利增长点的需求。

  

据了解,茵曼已于2015年启动线下门店布局,“到现在最新有400多家实体店面,线下比例已经可以占到整体的20%。”但像李江一样仍困于资金和人才短缺之恶性循环中的中小企业不在少数。


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茵曼布局线下实体店。

 

“线上线下不公平是一个伪命题”,阿里巴巴集团创始人马云认为,线上线下企业一样纳税,未来甚至会殊途同归,但“大企业和小企业不公平才是真问题”。“大企业有政府的政策扶持,有各种资源,比如贷款,只要有银行流水就能拿到,就享受了远超于小企业的待遇”,马云指出,“而小企业每天考虑的是生死存亡问题,因此对于小企业该继续减税减负。如何让小企业活下去、活得好,才是国家税收杠杆调节真正应该考虑的地方。”

 

“与大企业相比,小企业在原材料的议价能力、单位用工成本、融资、经营能力、法律保护和公共资源占用方面,存在天然的不足”,张凌霄表示。

 

事实上,这也是政府近些年的减税重点。4月19日国务院常务会议决定,在一季度已出台降费2000亿元措施的基础上,进一步推出6方面减税举措,其中包括“继续推进营改增,简化增值税税率结构;扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围;提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例”,预计全年将再减轻各类市场主体税负3800多亿元。

 

“最重要的就是要抓紧把税收优惠政策落实到位”,有关领导称,“中国太大了,这么多税收政策,涉及众多小微企业、科技型企业、改革试验区,所以政策落实一定要加快。”

 

李江还不清楚减税新政启动之后会带来什么变化,目前让他一筹莫展的是今年能不能招到人。


业内观点

小微企业降税更能激活实体经济


 “有一些错误的观点认为,如果减免税规模过大,将会削弱财税政策整体效果,也就是说将会大规模减少政府财政收入水平”,中国电子商务协会政策法律委员会专家张凌霄称,“但中国家庭金融调查与研究中心的研究表明:起征点从3万元提高到5万元,国家税收收入减少521亿元,相当于2016年国家财政收入15.95万亿的百分之零点三,可以说,即使大幅度提高起征点,对财政收入的影响也是微乎其微。但若是小微企业将减免的税费用于扩大再生产,可增加就业87万人。”


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新华社图

 

“以阿里巴巴为例,淘宝及天猫平台上的千万商家创造巨大经济增量,拉动新增内需,极大地拓宽了税基。2016年,因为平台产生消费增量而带动的上游生产制造与批发增量、物流增量等所产生的税收贡献初步估计超过了2000亿人民币”,中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌指出,“国家对电商平台上的小微企业采取减税减负放水养鱼政策,有利于大量的创业者、小微企业依托平台发展壮大,从而拓宽税基、更加拉动税收。”

 

“减税新政非常值得肯定,之前中国政府更多靠金融、信贷刺激实体经济,但是最后资本没有到达需要钱的小微企业,而是到了本身不缺钱的大企业,所以目前这一新政是对小微企业非常有促进性的。”西南财经大学经济与管理研究院院长甘犁认为,“从前年起征点开始提高,就带来了GDP增长了0.1%,这次继续对小微企业的营改增、税率下降以及扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围等对实体经济是非常直接有效的刺激作用。”

 

电商交易免税、漏税?

 

“许多人认为从事网上交易不用缴税。实际上我国现行税法并没有针对电商的特殊规定,电商交易只是交易方式的改变,无论在网上销售货物还是提供劳务,均与线下传统交易适用相同的税法规定”,张斌表示,“电子商务一直适用现有税法,并没有所谓的免税待遇。”

 

至于“电商企业逃税”之说,张斌认为,“中国C2C交易平台中包含了大量的小微企业和兼职经营的个人。根据阿里巴巴的数据,如果按照增值税、营业税起征点每月2万元的标准换算为年营业额24万元计算,94%的网商交易额达不到起征点。而剩余的6%中,还有大部分在线下有实体店并进行了税务登记,已就线上交易缴纳了税款的大型网店。因此不存在巨额逃税现象。”

 

“对所有经济体一视同仁征税是税收公平的体现”,著名财经金融评论家余丰慧表示,减税降费已经成为社会最强音,“针对小微企业的减税降费减负是主要内容。对小微企业以及广大电商平台上的小微企业实施‘精准减税’,本身就是积极的财政政策。而且,这也有利于调整收入分配结构。”

 

作者:马宁宁 刘晓阳

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